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10月15日(ri)，记者从国家税(shui)(shui)务总(zong)局了(le)解到(dao)，2023年度(du)个税(shui)(shui)汇算清缴(jiao)数据显(xian)示，目(mu)前，我国取得综合所得的人(ren)员(yuan)(yuan)中，无(wu)需缴(jiao)纳个税(shui)(shui)的人(ren)员(yuan)(yuan)占比(bi)超过七成，在剩余不到(dao)三成的实际缴(jiao)税(shui)(shui)人(ren)员(yuan)(yuan)中，60%以上仅适用3%的最低档税(shui)(shui)率，缴(jiao)税(shui)(shui)金(jin)额较少。

目(mu)前(qian)，我(wo)国已形成(cheng)较为完善的(de)个人所(suo)得(de)税税前(qian)扣除体系。像个人所(suo)得(de)税基本减除费用标准(zhun)从原来的(de)每人每月(yue)3500元提(ti)高至5000元。此外还(hai)设立了子女教育、赡(shan)养(yang)老(lao)人、住房贷款(kuan)利(li)息等7项专项附加扣除。

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国(guo)家税务总局税收(shou)科(ke)学研究所副所长(zhang)李平介绍，这些扣(kou)除(chu)覆盖(gai)面广、额度高(gao)，大(da)大(da)降(jiang)低了中低收(shou)入者税收(shou)负(fu)担。加上6万(wan)(wan)元(yuan)/年的(de)基(ji)本(ben)减(jian)除(chu)费用(yong)，再扣(kou)除(chu)“三(san)险一金”（按年工资收(shou)入10万(wan)(wan)元(yuan)计算，理论上可扣(kou)除(chu)1.5万(wan)(wan)元(yuan)左右）等(deng)，个(ge)(ge)人综合所得(de)年收(shou)入不超(chao)过10万(wan)(wan)元(yuan)的(de)，基(ji)本(ben)无需缴纳个(ge)(ge)税。

有效发挥调高惠低作用

国(guo)家税(shui)务总局近年来(lai)的(de)(de)个(ge)税(shui)申(shen)(shen)报(bao)数据显示，我国(guo)个(ge)人所得(de)税(shui)纳税(shui)申(shen)(shen)报(bao)人员中，年收入100万元以(yi)上(shang)的(de)(de)高收入者(zhe)约(yue)占申(shen)(shen)报(bao)人数的(de)(de)1%，但这部(bu)(bu)分(fen)人申(shen)(shen)报(bao)缴(jiao)(jiao)纳的(de)(de)个(ge)税(shui)占全部(bu)(bu)个(ge)税(shui)的(de)(de)五成以(yi)上(shang)，申(shen)(shen)报(bao)收入位居全国(guo)前(qian)10%的(de)(de)个(ge)人缴(jiao)(jiao)纳的(de)(de)个(ge)税(shui)占全部(bu)(bu)个(ge)税(shui)的(de)(de)九成以(yi)上(shang)。

李平(ping)介绍，个人(ren)收(shou)(shou)入(ru)位居我(wo)国(guo)前(qian)百分之一和前(qian)百分之十的人(ren)群缴税(shui)占比较高，符合(he)税(shui)法基本原(yuan)则中“税(shui)收(shou)(shou)负(fu)担须(xu)根据纳税(shui)人(ren)的负(fu)担能力分配”的公(gong)平(ping)原(yuan)则，也(ye)与世界上主(zhu)要国(guo)家收(shou)(shou)入(ru)居前(qian)人(ren)群缴纳个税(shui)比例均占大头相(xiang)一致(zhi)。“这说(shuo)明个人(ren)所得税(shui)的‘调高’作(zuo)用(yong)还是较为明显(xian)的，个人(ren)所得税(shui)在调节收(shou)(shou)入(ru)分配、促进社会公(gong)平(ping)方面发挥了积极(ji)作(zuo)用(yong)。”

光大银行金融市场部宏观研究员周茂华接受《每日经济新闻》记者微信采访时表示，很明显，高收入群体承担了较大部分的纳税义务。同时，个税制度对于降低低收入群体税收压力、发挥居民收入二次分配作用、促进社会公平和共同富裕等方面具有重要作用和意义。

“个人(ren)所(suo)(suo)得(de)(de)(de)税的‘惠(hui)低(di)(di)’作用也得(de)(de)(de)到充分(fen)发挥(hui)。以综合所(suo)(suo)得(de)(de)(de)缴(jiao)纳个税情(qing)况看，低(di)(di)收(shou)(shou)入(ru)群体(ti)在享受税改(gai)红利后基本无(wu)需缴(jiao)税或只(zhi)需缴(jiao)纳少量税收(shou)(shou)，个人(ren)所(suo)(suo)得(de)(de)(de)税款(kuan)大部分(fen)是由中高收(shou)(shou)入(ru)群体(ti)贡献(xian)的，充分(fen)体(ti)现了我国(guo)个人(ren)所(suo)(suo)得(de)(de)(de)税制度‘中高收(shou)(shou)入(ru)者(zhe)(zhe)多缴(jiao)税、低(di)(di)收(shou)(shou)入(ru)者(zhe)(zhe)少缴(jiao)税或者(zhe)(zhe)不缴(jiao)税’的基本取向。”李平说。

人均享受两项专扣

为何低收入群体(ti)基(ji)本(ben)无(wu)需缴(jiao)纳个(ge)税？李(li)平解释，2018年，我国对个(ge)人(ren)所得税法进行了第七(qi)次修订(ding)，将基(ji)本(ben)减除(chu)费用(yong)标准从原来的(de)(de)每人(ren)每月3500元提高至5000元，这个(ge)标准相对于人(ren)均国民收入而言，在国际上(shang)已处于较高水平，能够大体(ti)覆(fu)盖当(dang)前的(de)(de)人(ren)均基(ji)本(ben)消费支出并且还有一定的(de)(de)空间(jian)。

同时(shi)，设立子女(nv)教(jiao)育(yu)、赡(shan)养老人、住房(fang)贷(dai)款(kuan)利息、住房(fang)租(zu)金(jin)、继续教(jiao)育(yu)、大病医(yi)疗6项(xiang)(xiang)专项(xiang)(xiang)附(fu)(fu)(fu)(fu)加(jia)扣(kou)除，2022年(nian)新增(zeng)3岁(sui)以(yi)下(xia)婴幼儿(er)照(zhao)(zhao)护专项(xiang)(xiang)附(fu)(fu)(fu)(fu)加(jia)扣(kou)除，2023年(nian)又提高了3岁(sui)以(yi)下(xia)婴幼儿(er)照(zhao)(zhao)护、子女(nv)教(jiao)育(yu)、赡(shan)养老人3项(xiang)(xiang)专项(xiang)(xiang)附(fu)(fu)(fu)(fu)加(jia)扣(kou)除标准。其(qi)中(zhong)，3岁(sui)以(yi)下(xia)婴幼儿(er)照(zhao)(zhao)护、子女(nv)教(jiao)育(yu)专项(xiang)(xiang)附(fu)(fu)(fu)(fu)加(jia)扣(kou)除标准，分别由(you)原来(lai)每孩(hai)每月(yue)1000元(yuan)(yuan)(yuan)提高到2000元(yuan)(yuan)(yuan)，赡(shan)养老人专项(xiang)(xiang)附(fu)(fu)(fu)(fu)加(jia)扣(kou)除标准由(you)原来(lai)每月(yue)2000元(yuan)(yuan)(yuan)提高到3000元(yuan)(yuan)(yuan)。

国家税(shui)(shui)(shui)务总局发布的今(jin)年(nian)6月底结(jie)束的2023年(nian)度个(ge)税(shui)(shui)(shui)汇算清(qing)缴数(shu)据显示，2023年(nian)提高(gao)3岁(sui)以(yi)下婴(ying)幼儿照护、子(zi)女教育(yu)、赡养(yang)老(lao)人(ren)专项(xiang)(xiang)附(fu)加(jia)扣除标准后，全国约6700万人(ren)享受到了该项(xiang)(xiang)政策红利，减税(shui)(shui)(shui)规模超过700亿(yi)元(yuan)，人(ren)均减税(shui)(shui)(shui)超1000元(yuan)。其(qi)中(zhong)，子(zi)女教育(yu)、赡养(yang)老(lao)人(ren)和3岁(sui)以(yi)下婴(ying)幼儿照护减税(shui)(shui)(shui)分别约360亿(yi)元(yuan)、290亿(yi)元(yuan)和50亿(yi)元(yuan)，给“上有(you)老(lao)、下有(you)小”的纳税(shui)(shui)(shui)人(ren)及(ji)时(shi)送上了政策红利。

“这些扣(kou)(kou)除覆盖(gai)面广(guang)、额度高，大(da)大(da)降低了中低收入者税收负(fu)担。税收数据(ju)显示，纳(na)(na)税人(ren)(ren)人(ren)(ren)均享(xiang)受(shou)两项(xiang)专扣(kou)(kou)。”李平举例说，对于“上(shang)有(you)(you)老、下有(you)(you)小(xiao)”的纳(na)(na)税人(ren)(ren)，若他(ta)有(you)(you)一个小(xiao)孩，与妻子分摊享(xiang)受(shou)子女(nv)教育专扣(kou)(kou)，即(ji)可扣(kou)(kou)除1000元(yuan)/月；若他(ta)有(you)(you)一兄弟并与其分摊享(xiang)受(shou)赡(shan)养老人(ren)(ren)专扣(kou)(kou)，即(ji)可再扣(kou)(kou)除1500元(yuan)/月，两者合计将扣(kou)(kou)除2500元(yuan)/月，也就是3万元(yuan)/年。如(ru)果纳(na)(na)税人(ren)(ren)有(you)(you)两孩，或是独生子女(nv)的，扣(kou)(kou)除金(jin)额更高。